Hoe werknemers’ aandelen in Australië te beheren

Het toekennen van aandelen aan werknemers is een cruciale investering in de toekomst van elk competitief bedrijf. Hiermee wordt een gevoel van eigendom, motivatie en loyaliteit onder werknemers gestimuleerd, omdat ze een persoonlijk belang hebben.

Het sleutel tot het aanbieden van niet-geldelijke vergoedingen is transparantie over hoe het werkt en het creëren van ruimte voor het team om de details te begrijpen. In Australië kan het aanbieden en beheren van werknemersaandelenplannen complex worden met lokale en regionale voorschriften die zijn vastgesteld door het Australische Parlement en de Australian Securities & Investments Commission.

We zullen hieronder de essentie uiteenzetten van het beheren van werknemersaandelen in Australië en het naleven van het regelgevende landschap.

Aandelen 101: Aandelenopties, RSU's en ESPP

Laten we beginnen met het definiëren van de drie meest voorkomende soorten aandelen compensatie voordat we dieper ingaan op Australië: aandelenopties, RSU's en ESPP.

• Aandelenopties geven werknemers de mogelijkheid om bedrijfsaandelen te kopen tegen een vastgestelde prijs binnen een specifiek tijdsbestek. Compensatiepakketten bevatten vaak aandelenopties om werknemers te motiveren en hun belangen af te stemmen op die van het bedrijf. Deze optie stelt werknemers in staat om te profiteren als de aandelenprijs van het bedrijf boven de vastgestelde prijs stijgt; ze kunnen aandelen kopen met korting en later verkopen tegen een hogere marktwaarde.

• Restricted Stock Units (RSU's) zijn typen werknemerscompensatie die het recht geven om bedrijfsaandelen te ontvangen na het vervullen van bepaalde voorwaarden, meestal gerelateerd aan tijd (vesting) of prestaties. In tegenstelling tot aandelenopties zijn RSU's vanaf het begin waardevol, zelfs als de aandelenkoers van het bedrijf daalt, wat zorgt voor een gegarandeerd niveau van compensatie. Totdat de RSU's zijn gevestigd, bezit de werknemer echter geen aandelen en heeft hij dus geen aandeelhoudersrechten, zoals stemrecht. Na het vestigen worden de RSU's omgezet in bedrijfsaandelen die de werknemer bezit.

• Een Employee Stock Purchase Plan (ESPP) is een aandelenprogramma dat bedrijven aan werknemers aanbieden als onderdeel van hun salaris. Werknemers kunnen een deel van hun salaris gedurende een bepaalde periode bijdragen via geautomatiseerde loonaftrekkingen. Aan het einde van die periode worden de verzamelde bijdragen gebruikt om bedrijfsaandelen tegen een gereduceerde prijs te kopen (meestal onder de marktwaarde).

Wat zijn de regels voor buitenlandse bedrijven die aandelen toekennen aan werknemers van hun Australische entiteiten?

In Australië bieden Employee Share Schemes (ESS) werknemersaandelen aan via aandelenopties, beperkte aandelen, RSU's of aandelenkoopplannen. Het is belangrijk om te voldoen aan lokale wetten en regelgeving, vooral wanneer openbaarmakingsvereisten nodig zijn.

De regels verschillen voor niet-genoteerde bedrijven en bedrijven die genoteerd zijn aan een Australische effectenbeurs of een erkende buitenlandse financiële markt onder de Corporations Act.

Vanwege belasting- en effectenwetgeving hebben niet-beursgenoteerde Australische bedrijven historisch gezien uitdagingen ondervonden bij het aanbieden van werknemersaandelenregelingen. Echter, recente hervormingen hebben het makkelijker gemaakt voor particuliere bedrijven om deze plannen aan te bieden.

Op 1 oktober 2022 is een nieuwe Australische effectenwet van kracht geworden, met aanzienlijke verbeteringen, vooral voor particuliere bedrijven. Zo hoeven particuliere bedrijven niet langer drie maanden na een beursgang te wachten om beloningen in Australië aan te bieden. De nieuwe wet omvat ook het volgende:

• ESS-aanbiedingen die wel en niet een geldelijke betaling vereisen. Bedrijven kunnen niet-geldelijke compensatie, zoals RSU's, aanbieden zonder een specifieke vorm van openbaarmaking zolang ze verklaren dat de aanbiedingen worden gedaan onder de nieuwe regels, ongeacht of ze openbaar of particulier zijn.

Daarentegen moet een ESS-aanbieding die een geldelijke betaling vereist bij de toekenning of uitgifte van aandelen (zoals aandelenopties of aandelen onder een aandelenkoopplan) vergezeld gaan van een "ESS-aanbiedingsdocument" en voldoen aan een uitgifteplafond (algemeen 5% voor een genoteerd bedrijf en 20% voor een niet-beursgenoteerd bedrijf).

• Hoger geldelijk plafond voor ESS-aanbiedingen door niet-beursgenoteerde bedrijven. Particuliere bedrijven die ESS met een geldelijke betaling aanbieden, moeten voldoen aan een geldelijk plafond van AUD 30,000 per werknemer in 12 maanden. Het plafond verwijst naar het bedrag dat een deelnemer betaalbaar stelt voor aandelen.

Nieuwe Australische belastingregels, effectief op 1 juli 2022, schaffen het beëindigen van werk als een punt waarop ESS-beloningen onderworpen zijn aan belasting af. Dit vermindert het risico dat werknemers belastingen verschuldigd zijn op aandelenbeloningen voordat ze enig economisch voordeel ontvangen. Werknemers kunnen belasting op beloningen uit ESS, zoals aandelenopties, beperkte aandelen, beperkte aandeleneenheden (RSU's), of werknemersaandelenkoopplannen, uitstellen.

Hoe wijs ik aandelen toe aan werknemers?

Een werknemersaandelenschema kan helpen talent aan te trekken en te behouden, eigendom binnen het team te creëren en werknemers te belonen voor hun harde werk - allemaal essentiële voordelen voor jouw bedrijf. 

Hier is een kort overzicht van hoe je aandelen toewijst aan werknemers:

• Maak een allocatiestrategie. Je kunt werknemersequity verdelen op basis van anciënniteit, rol, prestatie, of gelijkmatig over het team. Houd in gedachten dat equity een beperkte bron is, dus balanceer genereuze toekenningen met het behouden van equity voor toekomstige aanwervingen en financieringsbehoeften.
• Kies de equity aanbiedingen. Overleg met een financieel of juridisch expert om de belasting-, verdunning- en administratie implicaties van het ontvangen van aandelenopties, RSUs, of deelname in een ESPP als een publiek of privé bedrijf te begrijpen.
• Bepaal een uitkeringschema. Equity bonussen vestigen typisch over tijd om het behoud van werknemers te stimuleren. Een typisch schema is vier jaar met een één jaar "klif" (geen equity tot het één-jaar punt) voordat equity wordt toegekend.
• Stel een eerlijke marktoefenprijs in. Als je bedrijf aandelenopties biedt, is het essentieel om de oefenprijs in te stellen op de eerlijke marktwaarde van het aandeel op het moment dat de opties worden verleend. Zo niet, dan kan het te laag instellen resulteren in belastingimplicaties.
• Documenteer het ESS plan. Zorg ervoor dat alle equity toekenningen duidelijk gedocumenteerd zijn in een helder equity stimuleringsplan en bied elke werknemer een toekenningsovereenkomst aan die hun toekenningsdetails uitlegt en gepersonaliseerde training biedt wanneer

Welke informatie moet ik rapporteren aan de ASIC? 

Als uw bedrijf aandelen uitgeeft, moet het deze registreren in het ASIC-register. Het register moet de volgende informatie bevatten over elke lid en hun aandelen:

• Hun naam en adres
• De datum toegevoegd aan het register
• De aandelen gehouden door elk lid
• De datum van elke uitgifte van aandelen
• Het aantal aandelen in elke toewijzing
• De klasse van aandelen
• De aandelennummers of aandelencertificaatnummers (indien van toepassing)
• Geef aan of de aandelen volledig betaald zijn, inclusief eventuele niet-betaalde bedragen op de aandelen

Bedrijven die aandelen, rechten en opties aan hun werknemers aanbieden onder een werknemersaandelenplan moeten een jaarlijks ESS-rapport indienen bij de Australische Belastingdienst (ATO) en een ESS-verklaring aan werknemers. Werknemers moeten de ESS-verklaringen tegen 14 juli ontvangen en de ATO zou het jaarlijkse ESS-rapport tegen 14 augustus, volgend op het einde van het belastingjaar, moeten ontvangen. Boetes kunnen worden toegepast als u te laat indient of als u niet indient. 

Voor Australisch genoteerde bedrijven kan uw aandelenbeheerder helpen met de ESS-rapportage. Als u een buitenlands en privaat bedrijf bent zonder Australische beheerder, kunt u het online ESS-formulier van het ATO Business Portal gebruiken om het jaarlijkse rapport in te dienen. Boetes kunnen worden toegepast als u te laat indient, of als u niet indient. 

Beste praktijken voor aandelen van werknemers in Australië

Wanneer je jouw aandelenplannen communiceert, wil je de tijd nemen om alle details uit te leggen en transparant te zijn, wat cruciaal is wanneer nieuwe wetten—zoals de effectenwet voor werknemersaandelenplannen—in werking treden. 

Werknemers kunnen hun aandelenpakketten beter begrijpen door workshops, informatiesessies of individuele consultaties. Tijdens deze trainingssessies, specificeer het type aandelen, vestingsschema's en prijzen. Daarnaast moet u de risico's en voordelen van aandelenbezit en de belastingimplicaties uitleggen.

Het uiteindelijke doel is dat werknemers met vertrouwen deelnemen aan de groei van het bedrijf en zich gewaardeerd voelen in het proces.

Rippling en haar gelieerde ondernemingen bieden geen belasting-, boekhoudkundig of juridisch advies. Dit materiaal is opgesteld voor informatieve doeleinden en mag niet worden vertrouwd voor belasting-, juridisch of boekhoudkundig advies. U dient uw eigen belasting-, juridisch en boekhoudkundig adviseurs te raadplegen voordat u deelneemt aan gerelateerde activiteiten of transacties.